Nem kell adót fizetni ezekre a jövedelmekre, ha 25 év alatti vagy: havi 656.785 forintig jár az szja-kedvezmény
A 25 év alattiak adókedvezménye 2025-ben még tovább növekedett, hiszen annak alapját a KSH által meghatározott átlagkereset adja. A fiatalok kedvezménye 2025-ben havi bruttó 656.785 forintig teljes adómentességet biztosít a személyi jövedelemadó (szja) alól. Ez azt jelenti, hogy a fiataloknak ennek az összegnek a határáig nem kell szja-t fizetniük a munkabérük és más meghatározott jövedelmeik után. Így havonta akár 98 518 forinttal csökkenthetik a fizetendő adójukat. Ez pedig akár 1 millió feletti megtakarítást is jelenthet éves szinten.
Kik jogosultak a fiatalok kedvezményére?
Minden 25 év alatti fiatal élhet ezzel a lehetőséggel, egészen a 25. életévük betöltéséig. Az utolsó hónap, amelyben még érvényesíthető a kedvezmény, a 25. születésnap hónapja. A fiatalok kedvezménye a NÉTAK (négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye) után, de a 30 év alatti anyák kedvezménye, a személyi kedvezmény, az első házasok kedvezménye és a családi kedvezmény előtt érvényesíthető.
Mely jövedelmekre vonatkozik a 25 év alattiak adókedvezménye 2025-ben?
A kedvezmény alapja, tehát hogy pontosan milyen jövedelmekre érvényesíthető, ebben a dokumentumban érhető el (CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról 29/F. §) Alább összefoglaltuk érthetően, hogy a kedvezmény mely jövedelmekre terjed ki. Ezek a következők:
- munkaviszonyból származó fizetés,
- közfoglalkoztatásból származó jövedelem,
- táppénz, csecsemőgondozási díj (csed), gyermekgondozási díj (gyed) (tehát adóköteles társadalombiztosítási ellátások),
- a szociális ellátásokról szóló törvény alapján folyósított ellátások,
- Magyar Honvédségnél katonai szolgálatot teljesítők jövedelme,
- nevelőszülői foglalkoztatási díjazás,
- munkaviszony megszűnése miatti végkielégítés (törvényileg meghatározott mértékig),
- álláskeresési járadék és egyéb munkanélküli ellátások,
- EU Tanács magyar elnökségében végzett munka 2024. második felében,
- országgyűlési képviselők, polgármesterek, nemzetiségi szószólók jövedelme
- állami projektekből származó jövedelem,
- vállalkozói kivét és átalányadózás esetén a bevétel meghatározott része,
- őstermelői tevékenység,
- önálló tevékenység, mint európai parlamenti képviselőség, helyi önkormányzati képviselőség, választott könyvvizsgáló,
- vállalkozóként végzett megbízásos jövedelem.
Nem minden jövedelem esik bele ebbe a körbe, így például a végkielégítésnek csak egy bizonyos része számítható be. Emellett a tőkejövedelmek (például osztalék vagy kamatjövedelem) nem tartoznak a kedvezmény hatálya alá. Továbbá az ingatlan értékesítésből és ingatlan-bérbeadásból származó jövedelmek sem.
Mennyi az adókedvezmény összege?
Mint már említettük a bevezetőben, a fiatalok kedvezményének maximális összege 2025-ben havi bruttó 656.785 forint. Ez éves szinten legfeljebb bruttó 7 881 420 forintos adómentes jövedelmet jelenthet. Ennek eredményeként akár 1 182 213 forinttal kevesebb adót kell befizetni egy teljes adóév alatt egyes fiataloknak.
Hogyan lehet igénybe venni a kedvezményt?
A kedvezményt a munkáltató vagy kifizető automatikusan figyelembe veszi, kivéve, ha a fiatal nyilatkozatban kéri annak évközbeni mellőzését, mivel összevonva kéri. Személyi vagy családi kedvezménynél épp az ellenkezője az igaz, ugyanis ezeknél akkor kell nyilatkozni, ha az év közben kéri a kedvezményt a jogosult. Ezen kedvezményeket ugyanis rendszerint egy összegben kell igényelni az adóbevallással egy évre visszamenőleg. Ha valaki mégsem él év közben a fiatalok kedvezményének a lehetőségével (és erről értelemszerűen nyilatkozatot is tesz, hiszen máskülönben automatikusan járna), akkor az adóbevallás során utólag is érvényesítheti a kedvezményt.
