Ha így csinálod, ingyenes a testvérek közötti ajándékozás – Sokan nem ismerik ezt a fontos jogszabályt

Ajándékozási illetéket olyankor kell fizetni, ha valaki ingyenesen jut valamilyen értékhez. Az illeték mindig a megajándékozottat terheli, kivéve testvérek esetében. Testvérek közötti ajándékozás esetén nem kell illetéket fizetni a legtöbb esetben, mutatjuk mire tér ki a szabályozás és hogyan zajlik az ajándékozás testvérek között 2026-ban.

Nem minden ajándék után kell illetéket fizetni. Teljes mentességet élveznek az egyenes ági rokonok – ideértve az örökbefogadást –, a testvérek, valamint a házastársak és bejegyzett élettársak közötti ajándékozások. Szintén illetékmentes a házastársi vagyonközösség megszüntetéséből származó vagyonszerzés, valamint a jótékony célú közadakozásból származó ajándék.

Mitől függ, hogy kell-e illetéket fizetni?

Az illeték mértéke attól függ, milyen típusú vagyont szerzünk. Általános esetben az ajándék tiszta értékének, vagyis a forgalmi értékből levont terhek után számolt összeg 18 százalékát kell megfizetni. Lakástulajdon esetén kedvezőbb, 9 százalékos mérték érvényes, míg gépjármű vagy pótkocsi ajándékozásakor az illeték a visszterhes vagyonátruházási illeték kétszerese.

Hogyan zajlik testvérek között az ajándékozás? Ingatlan és egyebek

A testvérek közötti ajándékozás kifejezetten kedvező, mert minden érték után teljesen illetékmentes, beleértve az ingatlant, készpénzt, gépjárművet és egyéb ingóságokat is. Az ajándékozás nem keletkeztet személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettséget sem a megajándékozott, sem az ajándékozó részére.

Családon belüli ajándékozáskor fontos különbséget tenni az egyenes ági és az oldalági rokonok között. Az egyenes ági rokonok (szülő, gyermek, nagyszülő), a testvérek, valamint a házastársak és bejegyzett élettársak ajándékozása illetékmentes. Ezzel szemben az oldalági rokonok – például unokatestvérek, nagybácsik és nagynénik – esetén a lakóingatlanoknál 9%, egyéb ingatlanoknál 18% az illeték.

Az ingatlan ajándékozás lépésről-lépésre

Az ingatlan ajándékozás során alapfeltétel, hogy a megajándékozott elfogadja az ajándékot, és ezt aláírásával is igazolja. A tulajdonjog átvezetéséhez mindig szükség van ügyvéd vagy közjegyző által készített ajándékozási szerződésre. Csak az ajándékozhat, aki a tulajdoni lapon tulajdonosként szerepel, tehát ha csak az egyik házastárs tulajdonos, a másik nem járhat el az ingatlan ügyében.

Az ajándékozási szerződésnek több kötelező elemet kell tartalmaznia. Ezek közé tartozik az ingatlan pontos címe, a tulajdoni hányad, az esetleges haszonélvezeti jog, a felek személyes adatai, a fennálló illetékmentesség, valamint adott esetben a hatályba lépés feltételei (például halál esetére vagy nagykorúvá válásra vonatkozó ajándékozás). A tulajdonjog változását a tulajdoni lapra kell bejegyezni. Első lépésként célszerű friss, hiteles tulajdoni lapot beszerezni az Ügyfélkapun keresztül, hogy kiderüljön, van-e rajta teher, például jelzálog vagy végrehajtási jog. Ha az ingatlanon banki hitel áll fenn, a bank hozzájárulása is szükséges lehet az ajándékozáshoz.

Az ajándékozási szerződést kötelező ügyvédnek ellenjegyeznie, vagy közjegyzői okiratba foglalni. A szerződés rögzíti az ingatlan adatait, a becsült értékét, valamint a testvéri kapcsolat tényét, amely az illetékmentesség alapja. Ezután a B400-as adatlap kitöltésével az ügyletet be kell jelenteni a NAV-nak, jelezve a testvéri mentességet.

Az elkészült szerződést és a kérelmet az ügyvéd benyújtja a területileg illetékes földhivatalhoz. Az eljárási díj jelenleg 10.600 forint, soron kívüli ügyintézés esetén 26.600 forint. A földhivatal határozatban értesíti a feleket a tulajdonosváltásról, ezzel a folyamat lezárul.

Kérdésed van az ajándékozási eljárással kapcsolatban? Tedd fel kollégáinknak az Ügyfélszolgálaton!

Készpénz ajándékozásának menete testvérek között

A készpénz vagy bankszámlapénz átadása a testvérek között egyszerűbb folyamat, mint az ingatlanajándékozás, ugyanakkor a későbbi bizonyíthatóság miatt érdemes az átadást írásba foglalni. Ez különösen fontos például akkor, ha később az ajándékot vagyonigazolásra kell felhasználni a NAV felé, például ingatlanvásárlás során.

Ha az ajándék banki utalással történik, célszerű a közlemény rovatba beírni, hogy „vissza nem térítendő ajándék testvérnek”. A banki kivonat önmagában hiteles igazolás az összeg mozgásáról, így bejelentési kötelezettség nincs, mivel testvérek között 2020 óta az ingó ajándékozás illetékmentes, és a NAV felé bejelentés nem szükséges.

Fizikai készpénz átadása esetén ajánlott egy írásos ajándékozási nyilatkozatot készíteni két tanú jelenlétében. A nyilatkozatban szerepeljen, ki adja és ki kapja az összeget, a pontos dátum és helyszín, valamint a felek kijelentése, hogy testvérek. Bár a dokumentumot nem kell sehová beküldeni, érdemes 5-10 évig megőrizni esetleges későbbi vagyonosodási vizsgálatok miatt.

Az ajándékozás költségei mindkét esetben nagyon alacsonyak: a testvérek közötti készpénzajándék teljesen illeték- és adómentes, nem kell ügyvédi díjat fizetni, és személyi jövedelemadó sem keletkezik. Az ingatlanhoz képest a készpénz átadása tehát gyorsabb, egyszerűbb, és nincs földhivatali díj sem.

Fontos tanács, hogy ha az ajándékozott testvér házas, érdemes a nyilatkozatban rögzíteni, hogy az ajándék a testvér különvagyonába kerül. Így egy esetleges későbbi válás során a pénz vagy ingatlan nem válik a házastársi közös vagyon részévé, és nem kell osztozkodni rajta.

Ezt kell tudni a járulékos költségekről

Fontos tudni, hogy bár az ajándékozás illetékmentes, vannak közvetett költségek: az ügyvédi díj, a földhivatali eljárás és a tulajdoni lap díja. Emellett, ha a megajándékozott testvér az ingatlant az ajándékozást követő öt éven belül értékesíti, a nyereség után 15% személyi jövedelemadót kell fizetnie. Az ötödik év után az ingatlan eladása már adómentes.

Források: nav.gov.hu, ingatlan.com, drmarkolevai.hu