Személyi jövedelemadó kedvezmény - Családok

1. Támogatás bemutatása

Ez az egyik legjelentősebb állami adókedvezmény, amely a gyermeket nevelő magánszemélyek (szülők, házastársak) összevont adóalapját csökkenti a nevelt gyermekek számától függően. A kedvezmény az adóalap csökkentésén keresztül mérsékli a fizetendő személyi jövedelemadót (SZJA) és bizonyos esetekben a társadalombiztosítási járulékokat is (családi járulékkedvezmény).

Minden olyan magánszemélynek jár, aki saját háztartásában gyermeket nevel és családi pótlékra jogosult (vagy jogosult lenne), és rendelkezik adóköteles jövedelemmel (pl. munkabér, vállalkozói jövedelem). A kedvezményt a szülők közösen is megoszthatják.

2. Jogosultság és igénybevétel feltételei

Kinek jár a kedvezmény?

Annak a magánszemélynek jár, aki családi pótlékra jogosult (függetlenül attól, hogy ténylegesen kapja-e). Jogosult lehet a szülő, a gyám, a szülővel együtt élő házastárs stb. A kedvezmény az ún. kedvezményezett eltartott(ak) után vehető igénybe. Kedvezményezett eltartott:

• Aki után a magánszemély családi pótlékra jogosult.
• Aki családi pótlékra saját jogán jogosult vagy rokkantsági járadékban részesül.
• A magzat (a fogantatás 91. napjától a megszületésig).

Az eltartottak számába beletartoznak a kedvezményezett eltartottak, és azok is, akik a családi pótlék összegének megállapításánál figyelembe vehetők (pl. köznevelésben tanuló, de családi pótlékra már nem jogosult gyermek). A gyermekek száma határozza meg a kedvezmény mértékét.
A kedvezményt a jogosultak (pl. házastársak) közösen is érvényesíthetik, akár megosztva egymás között.

Szükséges dokumentumok és igazolások

• A kedvezmény érvényesítéséhez adóelőleg-nyilatkozatot kell tenni a munkáltatónak/kifizetőnek év közben, VAGY az éves SZJA-bevallásban kell feltüntetni a jogosultságot.
• A nyilatkozaton/bevallásban meg kell adni a kedvezményezett eltartottak és az eltartottak adatait (név, adóazonosító jel).
• A jogosultságot alátámasztó dokumentumokat (pl. gyermek adóazonosító jelét tartalmazó adókártya, várandósság esetén orvosi igazolás) nem kell beküldeni, de egy esetleges NAV ellenőrzéskor be kell tudni mutatni.

Igénylés menete és határidők

Év közben: Adóelőleg-nyilatkozat leadása a munkáltatónak/kifizetőnek. Így már a havi jövedelem adóelőlegének megállapításakor figyelembe veszik a kedvezményt.
Év végén: Az éves SZJA-bevallásban (akár a NAV tervezetének kiegészítésével) lehet egy összegben érvényesíteni vagy a megosztást rendezni. Visszamenőleg az 5 éves elévülési időn belül önellenőrzéssel is érvényesíthető.

3. A támogatás (kedvezmény) mértéke és időtartama

A kedvezmény mértéke

A kedvezmény az adóalapot csökkenti gyermekenként és havonta a következő összegekkel (ezek az adóalap-csökkentés összegei, a tényleges adómegtakarítás ennek a 15%-a):

• Egy eltartott esetén: 66 670 Ft/hó (adókedvezmény: 10 000 Ft/hó)
• Kettő eltartott esetén: 133 330 Ft/hó gyermekenként (adókedvezmény: 20 000 Ft/hó/gyerek, összesen 40 000 Ft/hó)
• Három vagy több eltartott esetén: 220 000 Ft/hó gyermekenként (adókedvezmény: 33 000 Ft/hó/gyerek, pl. 3 gyereknél összesen 99 000 Ft/hó)

Családi járulékkedvezmény: Ha a családi kedvezmény adóalapot csökkentő összege magasabb, mint a magánszemély összevont adóalapja (pl. alacsony jövedelem miatt), a fennmaradó rész erejéig a fizetendő 18,5%-os társadalombiztosítási járulék is csökkenthető (maximum a járulék összegéig).
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermek után a kedvezmény havi összege 66 670 forinttal emelt összegben vehető igénybe (a fenti összegeken felül).

Időtartam

A kedvezmény a jogosultsági hónapokra (amikor a gyermek után járna családi pótlék, vagy fennáll a várandósság 91. napjától) vehető igénybe évente.

4. Egyéb tudnivalók

Adóalap-csökkentő: Nem közvetlen pénz, hanem az adóalapot csökkenti. Csak annak ér valamit, akinek van adóköteles jövedelme.

Gyermekszámfüggő: Minél több a gyermek, annál nagyobb a kedvezmény mértéke.

Közös érvényesítés: Házastársak, élettársak közösen is érvényesíthetik, optimalizálva az adómegtakarítást.

Járulékkedvezmény: Lehetőség van a tb-járulék csökkentésére is, ha az SZJA alap nem elegendő a teljes kedvezmény kihasználásához.

Emelt összeg: Beteg/fogyatékos gyermek után magasabb összegű kedvezmény jár.

5. Gyakori kérdések (GYIK)

Kérdés: Két gyermeket nevelünk a férjemmel. Mennyi családi adókedvezményt tudunk igénybe venni?
Válasz: Két gyermek után gyermekenként havi 133 330 Ft adóalap-kedvezmény jár, ami összesen havi 40 000 Ft adómegtakarítást jelent (2×20 000 Ft). Ezt az összeget megoszthatják egymás között az adóelőleg-nyilatkozatban vagy az éves bevallásban a jövedelmük arányában, hogy maximálisan kihasználják.

Kérdés: Hogyan tudom év közben érvényesíteni a kedvezményt?
Válasz: Adóelőleg-nyilatkozatot kell kitöltenie és leadnia a munkáltatójának. Ezen nyilatkozhat a gyermekekről és arról, hogy Ön vagy a házastársa, illetve milyen arányban veszik igénybe a kedvezményt.

Kérdés: Mi az a családi járulékkedvezmény?
Válasz: Ha a jövedelme olyan alacsony, hogy az SZJA alapja kevesebb, mint a gyermekek után járó teljes adóalap-kedvezmény, akkor a "felesleges" adóalap-kedvezményt felhasználhatja a fizetendő 18,5%-os tb-járulék csökkentésére is. Így azok is jobban kihasználhatják a kedvezményt, akiknek alacsonyabb a bruttó bérük.

Kérdés: Várandós vagyok. Mikortól jár a kedvezmény?
Válasz: A magzat után a fogantatás 91. napjától a születésig jár a családi kedvezmény (egy gyermek utáni mértékkel). Ehhez orvosi igazolás szükséges.

6. Források és hivatkozások

• Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV): Részletes tájékoztatók a családi kedvezményről és a családi járulékkedvezményről, nyomtatványok (https://nav.gov.hu/)
• Magyar Államkincstár: Információ a családi pótlék jogosultságról, ami a kedvezmény alapja.
• Jogszabályok: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (Szja tv.) 29/A-B. §. (elérhető: njt.hu)