Személyi jövedelemadó mentesség - első házasok

1. Támogatás bemutatása

Ez egy SZJA-alap csökkentő kedvezmény, amelyet azok a házaspárok vehetnek igénybe, ahol legalább az egyik félnek ez az első házassága. A kedvezmény havi szinten csökkenti az adóalapot, így kevesebb adót kell fizetni. Célja a házasságkötés népszerűsítése és a fiatal párok támogatása az életkezdésben.
Házaspárok élhetnek a lehetőséggel, feltéve, hogy legalább egyiküknek ez az első házassága. Bejegyzett élettársakra nem vonatkozik.

2. Jogosultság és igénybevétel feltételei

Kinek jár a támogatás?

Olyan házaspároknak, ahol legalább az egyik félnek ez az első házassága.
A házasságkötés napját követő hónaptól számított 24 hónapon keresztül jogosultak rá (maximum).

Szükséges dokumentumok és igazolások

• Adóelőleg-nyilatkozatot kell tenni a munkáltatónak/kifizetőnek.
• A nyilatkozaton fel kell tüntetni a házasságkötés dátumát és a házastárs adatait (név, adóazonosító jel).
• A házassági anyakönyvi kivonat megléte szükséges a jogosultság igazolásához (de általában nem kell csatolni a nyilatkozathoz).

Igénylés menete és határidők

Év közben: Közös adóelőleg-nyilatkozattal, amelyet bármelyik fél (vagy mindketten megosztva) benyújthat a saját munkáltatójának. A házasságkötés után bármikor megtehető a 24 hónapos időszakon belül.
Év végén: Az éves SZJA bevallásban érvényesíthető (megosztva vagy csak egyik fél által), ha év közben nem vagy csak részben történt meg. Határidő: tárgyévet követő év május 20.

3. A támogatás mértéke és időtartama

A kedvezmény mértéke

A házaspár által összevontan érvényesíthető adóalap-kedvezmény összege havonta 33 335 Ft. Ez a gyakorlatban havi 5 000 Ft (33 335 Ft * 15%) adómegtakarítást jelent a párnak összesen.

Időtartam és érvényességi idő

Legfeljebb 24 hónapig jár a házasságkötést követő hónaptól. Megszűnik a 24 hónap leteltével, a házasság megszűnésével, vagy ha a feleség a jogosultsági időszak alatt családi kedvezményre válik jogosulttá (pl. gyermek születik vagy várandós lesz) – ilyenkor a családi kedvezményt kell érvényesíteni helyette.

4. Egyéb tudnivalók

Megosztás: A kedvezményt a házaspár közösen érvényesíti, de dönthetnek úgy, hogy csak az egyikük veszi igénybe, vagy megosztják (pl. 50-50%-ban). Ezt a nyilatkozatban/bevallásban kell jelezni.

Adókedvezmények sorrendje: Az adókedvezmények sorrendjében a NÉTAK, a 30 év alatti anyák, a 25 év alatti fiatalok és a személyi kedvezmény után, de a családi kedvezmény előtt kell figyelembe venni.

Fel nem használt rész: Ha az adott hónapban nincs elég adóköteles jövedelem a teljes kedvezmény kihasználásához, a fel nem használt rész elveszik, nem vihető át a következő hónapra.

5. Gyakori kérdések (GYIK)

Kérdés: Mi van, ha mindkettőnknek ez a második házassága?
Válasz: Ebben az esetben nem vagytok jogosultak az első házasok kedvezményére, mert a feltétel az, hogy legalább az egyik félnek ez legyen az első házassága.

Kérdés: Hogyan tudjuk megosztani a kedvezményt?
Válasz: Az adóelőleg-nyilatkozaton mindkét félnek nyilatkoznia kell a saját munkáltatójánál. Meg kell jelölni, hogy a havi 5000 Ft adókedvezményt (ami 33 335 Ft adóalap-kedvezményből származik) milyen arányban kérik figyelembe venni (pl. egyikőtök 2500 Ft-ot, a másikótok is 2500 Ft-ot, vagy egyikőtök 5000 Ft-ot, a másik 0 Ft-ot). A lényeg, hogy együttesen a havi 5000 Ft-ot ne lépjétek túl.

Kérdés: Mi történik, ha a 24 hónap alatt gyermekünk születik?
Válasz: Amint a feleség (vagy a pár) jogosulttá válik a családi kedvezményre (akár magzat után a 91. naptól, akár a gyermek születése után), az első házasok kedvezménye már nem érvényesíthető. Attól a hónaptól kezdve a családi kedvezményt kell igénybe venni, amely általában magasabb összegű kedvezményt jelent.

6. Források és hivatkozások

Illetékes szerv: Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV)

Információs oldalak:

• NAV honlapja (tájékoztatók, nyomtatványok): https://nav.gov.hu/
• kormányzati portál (jogszabályok): https://kormany.hu/, https://magyarorszag.hu/

Vonatkozó jogszabály: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (Szja tv.)