Személyi jövedelemadó mentesség - 25 év alattiak

1. Támogatás bemutatása

Ez egy automatikusan járó adókedvezmény, amelynek köszönhetően a 25 év alatti fiataloknak egy meghatározott jövedelemhatárig nem kell 15%-os személyi jövedelemadót (SZJA) fizetniük. Célja a pályakezdők és fiatal munkavállalók nettó keresetének növelése. A kedvezmény nemcsak a munkabérre, hanem a táppénzre, a CSED-re, a GYED-re és az álláskeresési járadékra is vonatkozik.

2. Jogosultság és igénybevétel feltételei

Kinek jár a támogatás?

Minden 25. életévét be nem töltött fiatalnak, aki Magyarországon adóköteles, összevont adóalapba tartozó jövedelmet szerez. A kedvezmény utoljára abban a hónapban érvényesíthető, amelyben a fiatal betölti a 25. életévét.

Szükséges dokumentumok

• Nincs szükség külön igazolásra: A munkáltató vagy kifizető a születési dátum alapján automatikusan érvényesíti.
• Nyilatkozat (opcionális): Csak akkor kell nyilatkozatot tenni (adóelőleg-nyilatkozat), ha valaki nem kéri a kedvezmény érvényesítését, vagy ha több munkahelye van, és a jövedelmek együttesen meghaladják a kedvezménykeretet.

Igénylés menete

• Automatikusan: A bérszámfejtésnél a munkáltató figyelembe veszi, így a havi nettó fizetés magasabb.
• Év végén: Ha év közben nem vették figyelembe (pl. adminisztrációs hiba miatt), az éves SZJA bevallásban egy összegben visszaigényelhető a levont adó.

3. A támogatás mértéke és időtartama

A kedvezmény összege (2025)

A kedvezmény értékhatára a tárgyévet megelőző év július havi bruttó átlagkeresete. Ez a 2025-ös adóévben:

• Havi 656 785 Ft adóalap-kedvezményt jelent.
• Ez éves szinten 7 881 420 Ft keretösszeg.

Eddig az összegig a jövedelem adómentes. Ha a bruttó jövedelem meghaladja ezt a határt, csak a 656 785 Ft feletti rész után kell megfizetni a 15%-os adót.

Időtartam

A jogosultság a jövedelemszerzéstől kezdődik, és a 25. életév betöltésének hónapjával szűnik meg (az a hónap még teljes egészében kedvezményes).

4. Egyéb tudnivalók

Milyen jövedelmekre vonatkozik?

• Munkabér, megbízási díj.
• Diákszövetkezeten keresztül szerzett jövedelem.
• Egyéni vállalkozó kivétje vagy átalányjövedelme.
• Őstermelői jövedelem.
• Ellátások: Csecsemőgondozási díj (CSED), Gyermekgondozási díj (GYED), Táppénz, Álláskeresési járadék.

Mire NEM vonatkozik? Ingatlan bérbeadás (lakáskiadás), osztalék, árfolyamnyereség, EKHO-s jövedelem adóalapja.

Sorrend: A kedvezmény megelőzi az első házasok kedvezményét és a családi adókedvezményt. Tehát először a 25 év alattiak kedvezményét vonják le, és ha marad még adóköteles jövedelem, abból jöhetnek a többiek.

5. Gyakori kérdések (GYIK)

Kérdés: Két munkahelyem van. Mindkettőnél jár a kedvezmény?
Válasz: A kedvezménykeret (havi 656 785 Ft) személyre szól, nem munkahelyre. Ha a két fizetésed összesen meghaladja ezt az összeget, nyilatkoznod kell az egyik munkáltatónál, hogy ne (vagy csak részben) érvényesítse a kedvezményt, különben év végén adótartozásod keletkezhet.

Kérdés: Diákmunkás vagyok. Nekem is jár?
Válasz: Igen! A diákszövetkezeten keresztül végzett munka bérjövedelemnek számít, így vonatkozik rá az adómentesség.

Kérdés: Most töltöm a 25-öt. Mikor kapok utoljára több fizetést?
Válasz: A születésnapod hónapjában még teljes egészében jár a kedvezmény. A rákövetkező hónaptól kezdve fogják levonni a 15% SZJA-t a béredből.

6. Források és hivatkozások

• Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) - 25 év alatti fiatalok kedvezménye
• Jogszabály: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (Szja tv.) 29/F. §. net.jogtar.hu