Személyi jövedelemadó mentesség - 25 év alattiak

1. Támogatás bemutatása

Ez egy adókedvezmény, amelynek értelmében a 25 év alatti fiataloknak bizonyos jövedelmeik után egy meghatározott összeghatárig nem kell 15%-os személyi jövedelemadót fizetniük. Célja a fiatalok munkába állásának támogatása és nettó keresetük növelése.
Az SZJA-mentesség minden magyar vagy EGT-állampolgár fiatanak járl, aki a 25. életévét még nem töltötte be (abban a hónapban is jár, amikor betölti), és Magyarországon adóköteles, a kedvezmény hatálya alá eső jövedelmet szerez (pl. munkabér, megbízási díj).

2. Jogosultság és igénybevétel feltételei

Kinek jár a támogatás?

Minden 25 év alatti magánszemélynek, a 25. életév betöltésének hónapjában (azt a hónapot is beleértve) utoljára.

Szükséges dokumentumok és igazolások

• Nincs szükség külön igazolásra. A munkáltató/kifizető a dolgozó születési dátuma alapján automatikusan figyelembe veszi a kedvezményt az adóelőleg számításakor.
• Érdemes lehet nyilatkozatot tenni a munkáltatónak, de ez általában nem kötelező az automatikus érvényesítés miatt.
• Az éves SZJA bevallásban kell jelölni a kedvezmény igénybevételét.

Igénylés menete és határidők

Év közben: A munkáltató/kifizető automatikusan érvényesíti a havi bérszámfejtéskor, levonva a kedvezményt az adóalapból a felső határig.
Év végén: Ha év közben nem, vagy csak részben történt meg az érvényesítés, az éves SZJA bevallásban lehet (önadózás esetén) érvényesíteni vagy visszaigényelni. Az SZJA bevallás határideje a tárgyévet követő év május 20.

3. A támogatás mértéke és időtartama

A kedvezmény mértéke

A kedvezmény adóalap-csökkentést jelent. A kedvezmény maximális összege havonta a tárgyévet megelőző év július havi teljes munkaidőben alkalmazásban állók bruttó átlagkeresetének összege. Eddig az összeghatárig a jövedelem SZJA-mentes (15%). Az e feletti rész már adóköteles. (A pontos éves/havi összeghatár évente változik, a NAV honlapján ellenőrizendő.)

Időtartam és érvényességi idő

A jogosultság kezdő időpontjától (pl. munkába állás) a 25. életév betöltésének hónapjának végéig jár.

4. Egyéb tudnivalók

Érintett jövedelmek: A kedvezmény az összevont adóalapba tartozó jövedelmekre érvényesíthető, mint pl.: munkabér, táppénz, megbízási díj, egyéni vállalkozó átalányjövedelme vagy vállalkozói kivétje, őstermelői jövedelem.

Kivételek: Nem vonatkozik pl. ingatlan bérbeadásból származó jövedelemre, osztalékra, árfolyamnyereségre.

Sorrendiség: Az adókedvezmények sorrendjében ez a legerősebb, megelőzi a többi adóalap-kedvezményt (pl. NÉTAK, 30 alatti anyák, személyi kedvezmény, első házasok, családi kedvezmény).

5. Gyakori kérdések (GYIK)

Kérdés: Mi történik, ha több helyről is van jövedelmem?
Válasz: A kedvezmény felső határa az összes jogosító jövedelemre együttesen vonatkozik. A munkáltatóknak/kifizetőknek nyilatkozni kell arról, hogy a kedvezményt melyiküknél (vagy milyen arányban) kéred figyelembe venni, nehogy túllépd a havi keretet. Az éves bevallásban lehet korrigálni.

Kérdés: Diákmunka, diákszövetkezeten keresztül szerzett jövedelemre is jár?
Válasz: Igen, a diákszövetkezeten keresztül szerzett jövedelem is tipikusan olyan bérjellegű jövedelem, amelyre érvényesíthető a 25 év alattiak SZJA-kedvezménye a törvényi összeghatárig.

Kérdés: Mi van, ha év közben töltöm be a 25-öt?
Válasz: Abban a hónapban, amelyben betöltöd a 25. életévedet, még teljes hónapra jár a kedvezmény. A következő hónaptól már nem veheted igénybe.

6. Források és hivatkozások

Illetékes szerv: Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV)

Információs oldalak:

• NAV honlapja: https://nav.gov.hu/
• kormányzati portál (jogszabályok): https://kormany.hu/, https://magyarorszag.hu/

Vonatkozó jogszabály: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (Szja tv.)