Meddig jár a családi adókedvezmény? Ebben a két esetben hosszabbítás is kérhető

Meddig jár a családi adókedvezmény? Mekkora összegű és kinek jár? Milyen feltételekkel érvényesíthető a kedvezmény? Visszamenőleg is meg lehet kapni? Milyen korlátai vannak? Ebben a cikkben ezeket a kérdéseket tisztázzuk röviden!

A családi adókedvezmény jelentős segítséget nyújthat a gyermekes családok számára hozzájárulva anyagi terheik csökkentéséhez. Ennek a kedvezménynek köszönhetően a szülőknek vagy gondviselőknek kevesebb személyi jövedelemadót kell fizetniük, így több pénz marad a kasszában.

Mik a feltételek?

A kedvezmény csak a kritériumoknak megfelelő eltartottak (gyermekek, magzat) után jár, a jogosultsági időszaknak megfelelően. Ez tehát azt jelenti, hogy adókedvezmény az után a gyermek vagy magzat után vehető igénybe, aki megfelel a törvényben meghatározott feltételeknek, illetve korra és tanulói jogviszonyra vonatkozó előírásoknak.

A kedvezmény mértéke (2025. július 1-től):

• 1 gyermek után: havi 15 000 Ft
• 2 gyermek után: gyermekenként 30 000 Ft
• 3 vagy több gyermek után: gyermekenként 49 500 Ft

Jövőre várhatóan ezek az összegek tovább emelkednek majd.

A családi adókedvezménynek több korlátja is van, amelyekről az igénylés előtt érdemes tájékozódni:

• Csak az a jogosult magánszemély tudja érvényesíteni, aki rendelkezik adóköteles jövedelemmel; ha nincs ilyen illetmény, a kedvezmény nem érvényesíthető
• Ha a szülők megosztva kívánják érvényesíteni, akkor együttesen legfeljebb a törvényben meghatározott maximális összeget használhatják fel, nem pedig annak kétszeresét. A megosztás tényéről írásos nyilatkozatot is kell tenni
• Összege nem haladhatja meg a jogosult által fizetett adóalapot, így korlátozott a visszaigénylés mértéke
• Továbbá nem jogosultak adókedvezményre bizonyos családtagok, például a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek, vagy rokkantsági járadékban részesülő egyén sem

Ezek a korlátok biztosítják, hogy az adókedvezmény valóban a gyermekeket nevelő, adóköteles jövedelemmel rendelkező családokat támogassa, és hogy a jogosultsági feltételeknek megfelelő személyek vegyék igénybe.

Jó tudni, hogy ez a bevétel visszamenőlegesen érvényesíthető, ha év közben nem vettük igénybe. Az éves adóbevallásunkban utólag mód van a visszaigénylésre, amennyiben a szükséges dokumentumokat bemutatjuk a NAV-nál. Ebben az esetben visszatérítést kaphatunk az év közben befizetett adóból.

Milyen dokumentumok szükségesek az igényléshez?

Az igényléséhez több dokumentum szükséges, amelyek igazolják a jogosultságot és a gyermekek státuszát:

• Magzat esetében orvosi terhesgondozási igazolás elengedhetetlen, amely igazolja a magzat 91. napjától az igény jogosultságát. A már megszületett gyermekeknél a gyermek születési anyakönyvi kivonata és lakcímkártyája szükséges az igényléshez
• Ha nappali tagozaton tanulóról van szó, feltétel az oktatási intézmény által kiállított igazolás bemutatása a nappali tagozatos jogviszonyról
• Amennyiben az adókedvezményt elvált szülő érvényesíti, be kell mutatni a jogerős bírósági határozatot a gyermek elhelyezéséről vagy szülői felügyeletéről 
• Továbbá, ha a gyermek sajátos nevelési igényű, akkor ezt orvosi szakértői véleménnyel kell bizonyítani
• Végül, ha gyámság alatt álló gyermek esetén kívánunk élni a kedvezménnyel a gyámhatóság kirendelő határozata szükséges

Ezek a dokumentumok elengedhetetlenek a családi adókedvezmény NAV-nál történő érvényesítéséhez vagy az adóbevalláskor történő visszaigényléshez. Érdemes figyelembe venni az ügyintézési határidőt, amely az igénylés elbírálására általában 60 nap a kérelem benyújtását követően. Az igénylésénél a határidők és kötelezettségek számításánál nem veszik figyelembe azokat a napokat, amikor a kérelmező önhibáján kívül nem tudott eleget tenni kötelezettségének (például vis maior helyzet esetén). 

Összefoglalva, a családi adókedvezmény jelentős támogatás a családoknak, amely a magzati kortól a gyermek 16 éves korig jár alapesetben, illetve nappali tagozatos tanulmányok, illetve sajátos nevelési igényű gyermek esetén akár 20-23 éves korig. Összege a gyermekek számától függően havi szinten 15 ezer és 49 500 forint között változik személyenként, és az igénylő adóbevalláskor adóvisszatérítés formájában az összevont adóalapját csökkentheti.