Személyi jövedelemadó mentesség - 30 év alatti anyák

1. Támogatás bemutatása

Ez az adókedvezmény SZJA-mentességet biztosít azoknak a nőknek, akik 25. életévük betöltése után, de még a 30. életévük betöltése előtt válnak anyává (szülés, örökbefogadás vagy várandósság révén). Célja a fiatal nők gyermekvállalásának ösztönzése. A kedvezmény nemcsak a munkabérre, hanem bizonyos ellátásokra (CSED, GYED) is vonatkozik egy meghatározott összeghatárig.

2. Jogosultság és igénybevétel feltételei

Kinek jár a támogatás?

Olyan nőnek, aki:

• Betöltötte a 25. életévét, de még nem töltötte be a 30-at.
• Ebben az életkorban válik jogosulttá családi kedvezményre (a magzat 91. napos korától, szülés vagy örökbefogadás miatt).
• Fontos dátum: A jogosultság (pl. várandósság 91. napja vagy szülés) 2022. december 31-e után nyílt meg.

Ha az anya 25 éves kora előtt szült, először a 25 év alattiak kedvezményét használja, majd 25 éves korától automatikusan átkerül ebbe a kedvezménybe (ha még 30 alatt van és jogosult családi kedvezményre).

Szükséges dokumentumok

• Adóelőleg-nyilatkozat: Ezt a munkáltatónak/kifizetőnek kell leadni.
• A nyilatkozaton szerepelnie kell a jogosultság kezdő időpontjának és a gyermek(ek)/magzat adatainak.
• Várandósság esetén orvosi igazolás (a várandósgondozási kiskönyv releváns oldala).

Igénylés menete

• Év közben: A munkáltatónak leadott nyilatkozattal érvényesíthető, így a havi nettó jövedelem azonnal magasabb lesz.
• Év végén: Az éves SZJA bevallásban egy összegben is visszaigényelhető az levont adó.

3. A támogatás mértéke és időtartama

Kedvezmény mértéke

A kedvezmény mértéke a tárgyévet megelőző év július havi bruttó átlagkeresetének összege. Eddig az összeghatárig a jövedelem SZJA-mentes (nem vonják le a 15% adót).
(Tájékoztatásul: Ez az összeg 2025-ben havonta 656 785 Ft, ami évi kb. 7,8 millió Ft adómentes keretet jelent.)

Időtartam

A kedvezmény a jogosultság megszerzésének hónapjától addig a hónapig jár, amíg az anya a gyermek(ek) után családi kedvezményre jogosult (tehát akár a 30. életév betöltése után is, ha a jogosultságot 30 éves kora előtt szerezte meg).

4. Egyéb tudnivalók

Milyen jövedelmekre vonatkozik? Az összevont adóalapba tartozó jövedelmekre, például:

• Munkabér, megbízási díj.
• Csecsemőgondozási díj (CSED).
• Gyermekgondozási díj (GYED).
• Táppénz.
• Álláskeresési járadék.

Sorrend: Az adókedvezmények sorában a NÉTAK (4 gyermekesek) után, de az első házasok és a családi adókedvezmény előtt áll. Tehát először ebből a kedvezményből "fogy" el az adóalap.

5. Gyakori kérdések (GYIK)

Kérdés: Most vagyok várandós, 28 éves. Mikortól kérhetem?
Válasz: A várandósság 91. napjától (amikor a magzat után jogosulttá válsz a családi kedvezményre) már kérheted a munkáltatódtól az adómentességet.

Kérdés: GYED-en vagyok. Erre is érvényes?
Válasz: Igen! A GYED adóköteles jövedelem, így vonatkozik rá a 30 év alatti anyák kedvezménye. Ha leadod a nyilatkozatot, a bruttó GYED-ből nem vonják le a 15% SZJA-t, így a nettó összeg magasabb lesz.

Kérdés: Mi történik, ha betöltöm a 30-at?
Válasz: Ha a jogosultságot (szülés, várandósság) a 30. születésnapod előtt megszerezted, a kedvezmény továbbra is jár a 30. életéved betöltése után is, mindaddig, amíg az adott gyermek után jogosult vagy a családi kedvezményre.

6. Források és hivatkozások

• Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) - 30 év alatti anyák kedvezménye
• Jogszabály: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (Szja tv.) 29/G. §. net.jogtar.hu