30 év alatti anyák kedvezménye 2025-ben: 6 fontos tudnivaló, a maximális összegtől az igénylésig
2023. január 1-jétől a 30 éves koruk betöltése előtt gyermeket vállaló, 25. életévüket betöltött nők személyi jövedelemadó-mentességet kapnak egészen 30 éves korukig. A 30 év alatti anyák kedvezménye 2025-ben is segítséget jelent a fiatal édesanyák számára, ám a feltételek között eligazodni nem olyan egyszerű. Segítünk! Cikkünkben összefoglaljuk a legfontosabb tudnivalókat.
30 év alatti anyák kedvezménye 2025-ben
Kinek jár?
Az az anya, aki a betöltötte a 25. életévét, és 30 év alatti anya, az 2025-ben havonta maximum 95.500 forint, évente legfeljebb 1.146.000 forint szja-kedvezményben részesülhet. Ezt többek között a munkabér vagy az adóköteles társadalombiztosítási ellátások után (pl. táppénz, csecsemőgondozási díj, gyermekgondozási díj) veheti igénybe. Egyedülálló, házas és párkapcsolatban élő anyák is élhetnek az szja-mentességgel.
30 év alatti anyák kedvezménye: mikortól jár és meddig?
A kedvezmény a vér szerinti vagy örökbefogadott gyermeke után az anya 30 éves koráig, legalább 12 hetes magzat után pedig addig jár, amíg családi kedvezményre jogosult. Az utolsó jogosultsági hónap annak az évnek a decembere, amelyik évben az édesanya betölti 30. életévét. Illetve, ha a családi kedvezményre való jogosultsága előbb megszűnik, akkor az a hónap, amelyben utoljára jogosult a családi kedvezmény érvényesítésére.
Igényelhető-e visszamenőleg?
Nem, a kedvezmény nem igényelhető visszamenőlegesen, csak az aktuális adóévben érvényesíthető.
30 év alatti anyák szja-mentessége: csed, gyed – hogyan érinti ezeket az ellátásokat?
Az szja-kedvezmény adóköteles társadalombiztosítási ellátásokból, így a csecsemőgondozási díj (csed) és a gyermekgondozási díj (gyed) után is érvényesíthető. Egyéni vállalkozók esetében a vállalkozói kivét vagy az átalányban megállapított jövedelem csökkenthető ezzel a kedvezménnyel.
Hogyan érvényesíthető?
A 30 év alatti anyák adómentessége esetén adóelőleg-nyilatkozatban kell nyilatkozni a kedvezmény érvényesítéséről. A nyilatkozat és a kitöltéssel kapcsolatos részletes tájékoztató elérhető itt.
A nyilatkozatot a munkáltató vagy a kifizető felé kell benyújtani év közben vagy megtehetjük az adóévre vonatkozó szja-bevallás során is.
A nyilatkozatot be lehet küldeni online is a NAV-hoz, vagy kinyomtatva, papíralapon is benyújtható a munkáltató, kifizető felé.
Az adókedvezmények érvényesítésének sorrendje:
A 30 év alatti anyák kedvezménye és a 25 év alatti fiatalok kedvezménye egyszerre nem érvényesíthető. Az a fiatal anya, aki még nem töltötte be a 25. életévét, csak a 25. születésnapja utáni hónaptól érvényesítheti a kedvezményt.
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
- Családi járulékkedvezmény
Ha tehát a kedvezmény igénybevétele miatt az adóelőleg-alap nullára csökken, már nem vehető igénybe a személyi kedvezmény, az első házasok kedvezménye, és a családi kedvezmény – hívja fel a figyelmet a NAV. Annak azonban nincs akadálya, hogy a magánszemély családi járulékkedvezményt érvényesítsen. Ehhez a családi kedvezmény igénybevételére vonatkozó adóelőleg-nyilatkozatot is ki kell tölteni.
Hasonlóan kell eljárni akkor is, ha az érintettnek van olyan összevont adóalapba tartozó jövedelme (például bérbeadásból származó jövedelem), amelyre a 30 év alatti anyák kedvezményét nem tudja érvényesíteni, de a családi kedvezményt vagy családi járulékkedvezményt igen.
